英國VAT退稅/抵稅的計算和征收計算方式

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首先，所謂的退稅或抵稅是指進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅!!

以英國海外倉(FBA)發貨為例，例如：

● 進口A貨物100件

● 單件進口申報價格100鎊/件

● 頭程運費2,000鎊

● DUTY RATE關稅率 = 3.7% (不同產品，按不同稅率計算)

● VAT RATE進口(和銷售相同)增值稅率 = 20%

平臺標示銷售價格200鎊/件(含銷售增值稅)

稅前單件銷售價格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊

單件銷售價含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊

于是：

● 申報貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊

● 關稅DUTY = 申報貨值x 產品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊

● 進口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474鎊

這個進口增值稅 2,474 鎊為海關進口貨物賣家必須繳納的費用，但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。

即：產品銷售后，應繳納的稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅 了解更多、點擊進入

1. 沒有任何銷售, 庫房剩余100件貨物

● 總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊

● 銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊

● 應繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC應退稅2,474磅給賣家

2. 貨物50件以200鎊/件售出，庫房剩余50件貨物

● 銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)

● 銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊

● 應繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC應退稅807.4磅給賣家

3. 貨物100件全部以200鎊/件售出，庫房剩余0件貨物

● 總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅) 了解更多、點擊進入

● 銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊英國專線英國貨運專線去英國dpd專線中國至英國專線專線要多久黃石到英國專線專線英國搬家專線英國進口專線英國專線發票裝箱單如何填英國運輸專線快遞英國專線物流英國專線英國專線可以寄煙英國專線快遞單號查詢英國專線服務英國專線價格表深圳到英國快遞專線英國快遞專線快遞查詢澳洲英國英國專線英國海運雙清專線、英國貨代公司、英國以什么運輸為主、中國英國海運、英國專線專線、英國專線物流、英國專線的物流公司、英國專線小包、英國專線空派、英國專線海運、英國專線國際物流、英國專線物流費用、英國專線基本知識、英國專線推薦、英國專線地址不完整

● 應繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊，即賣家還要補繳稅859.3鎊給HRMC。

從上面的計算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的，當然是貨品大賣好啦!趕快賣光光!!

友情提醒：退貨在清關及相關證明文件齊全的情況下是算庫存，無需繳納銷售稅。

銷售增值稅實際是HMRC 要求商家在賣出貨物時代替HMRC向顧客收取的，貨物賣出后要給HMRC。因此，政府對VAT的征收就很積極，且對偷稅漏稅騙稅查的很嚴。

FORM C79 ： VAT申報的關鍵性文件

Form C79全稱是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE,

當貨物在海關進口后便會產生C79。C79是該月份Import VAT的總表, 其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。 了解更多、點擊進入

1. 通常當月的C79會在下個月的下旬收到。(如8月份的C79會在9月20號左右收到)。所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5，6，7月份的C79。

2. 每個月份的C79如果沒有被Claim, '就是還沒有用過來抵扣'的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復使用。

3. C79是月份進口的記錄總表，作為賣家，如果你跟會計師或HRMC說沒有C79且你不知道自己有沒有進口就是貶低他們的智商。

4. 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。如上所述，申報(應繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。

申報稅費為正，賣家必須支付稅金給HRMC。

申報稅費為負，HRMC可以退稅給賣家。

● 稅局是可以退稅的，但他們退的是支票而不是轉賬到賬戶

● 對于海外VAT號, 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的，所以往往留作下季度抵扣 了解更多、點擊進入

● 申報稅費為負數(退稅)會增加稅局抽查的機會英國專線英國貨運專線去英國dpd專線中國至英國專線專線要多久黃石到英國專線專線英國搬家專線英國進口專線英國專線發票裝箱單如何填英國運輸專線快遞英國專線物流英國專線英國專線可以寄煙英國專線快遞單號查詢英國專線服務英國專線價格表深圳到英國快遞專線英國快遞專線快遞查詢澳洲英國英國專線英國海運雙清專線、英國貨代公司、英國以什么運輸為主、中國英國海運、英國專線專線、英國專線物流、英國專線的物流公司、英國專線小包、英國專線空派、英國專線海運、英國專線國際物流、英國專線物流費用、英國專線基本知識、英國專線推薦、英國專線地址不完整