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?vat是什么意思 英國(guó)VAT對(duì)英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)影響 Value Added Tax 如何申請(qǐng)VAT及有何好處

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vat是什么意思 英國(guó)VAT對(duì)英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)影響 Value Added Tax 如何申請(qǐng)VAT及有何好處

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vat是什么意思 英國(guó)VAT對(duì)英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)影響 Value Added Tax 如何申請(qǐng)VAT及有何好處

從事跨國(guó)電子商務(wù)交易商家,選擇英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),需要考慮英國(guó)VAT的影響。

英國(guó)VAT是指在英國(guó)銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù),或者將貨物從境外進(jìn)口到英國(guó)境內(nèi),商家代稅局(HMRC)向消費(fèi)者收取的稅金。與中國(guó)的增值稅一致,每個(gè)商業(yè)機(jī)構(gòu),實(shí)際稅負(fù)為其增值部分所對(duì)應(yīng)的稅金。商業(yè)機(jī)構(gòu)支付給其供應(yīng)商的稅金,可以向稅局申請(qǐng)退還,或者直接抵減其在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)向客戶(hù)收取的稅金。整個(gè)銷(xiāo)售消費(fèi)環(huán)節(jié)結(jié)束,最終的稅金為消費(fèi)者承擔(dān)。

英國(guó)注冊(cè)商業(yè)機(jī)構(gòu),營(yíng)業(yè)額連續(xù)12個(gè)月超過(guò)7.7萬(wàn)英鎊,需要注冊(cè)VAT號(hào)碼并繳納銷(xiāo)售稅金。對(duì)于非英國(guó)注冊(cè)商業(yè)機(jī)構(gòu),2012年12月1日之后,無(wú)論銷(xiāo)售金額多少,銷(xiāo)售時(shí)貨物所在地在英國(guó)的海外商家需要注冊(cè)VAT并繳納銷(xiāo)售稅金。

商家在采用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)開(kāi)展電子商務(wù)交易業(yè)務(wù),可以選擇在英國(guó)注冊(cè)成立公司,以該公司申請(qǐng)注冊(cè)VAT. 亦可以以境外商業(yè)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人名義申請(qǐng)注冊(cè)英國(guó)VAT, 就其在英國(guó)銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)進(jìn)行申報(bào)及繳納稅金。                                                                      了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入             

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答:原則上是的,比如我在國(guó)美買(mǎi)個(gè)SONY彩電5000元,包含VAT=5000*17%/(1+17%)=726.50元。

去雜貨鋪買(mǎi)醬油也是,只要是正規(guī)大廠生產(chǎn)的醬油。

某些情況下可能不是,比如在菜市場(chǎng)買(mǎi)菜。


問(wèn):國(guó)美怎么納VAT呢?

答:這726.50元就是國(guó)美的銷(xiāo)項(xiàng)稅,另外假設(shè)SONY賣(mài)這臺(tái)彩電給國(guó)美時(shí)價(jià)格3000,VAT=510元,那么,國(guó)美的應(yīng)納VAT=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=726.50-510=216.50元。SONY的銷(xiāo)項(xiàng)就是國(guó)美的進(jìn)項(xiàng),國(guó)美賣(mài)了電視就有了自己的銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)用來(lái)減銷(xiāo)項(xiàng),就是所謂的“抵扣”。                                                                                                                                                                          了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入 

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答:不是的,以上只是舉個(gè)例子,實(shí)務(wù)中不可能把買(mǎi)和賣(mài)完全匹配起來(lái),一般就是當(dāng)月所有開(kāi)出發(fā)票的銷(xiāo)項(xiàng)減當(dāng)月所有拿到發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)。如果這個(gè)月買(mǎi)的多,賣(mài)的少,有可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況,但是負(fù)數(shù)是不會(huì)得到稅務(wù)局退錢(qián)的,只能往以后月份結(jié)轉(zhuǎn)。


問(wèn):哪些企業(yè)、哪些業(yè)務(wù)要交VAT?營(yíng)業(yè)稅呢?

答:生產(chǎn)和商業(yè)都是典型的VAT納稅人,加工、修理、修配也是,比如汽修廠,這三種業(yè)務(wù)雖然不直接賣(mài)東西,但有制造業(yè)的嫌疑,所以納入VAT,他們的征稅對(duì)象是勞務(wù),即收取的加工修理費(fèi),不同于生產(chǎn)企業(yè)按產(chǎn)品售價(jià)征稅。

商業(yè)包括一般的大商場(chǎng)、連鎖超市、大賣(mài)場(chǎng)等等,一般不包括個(gè)體戶(hù),嚴(yán)格說(shuō)來(lái),個(gè)體戶(hù)和大商場(chǎng)相比,如果進(jìn)價(jià)銷(xiāo)價(jià)相同,小販因?yàn)椴唤籚AT賺的比商場(chǎng)要多。

一般服務(wù)業(yè),包括交通、餐飲、住宿、娛樂(lè)、金融等等,是營(yíng)業(yè)稅納稅人,營(yíng)業(yè)稅五花八門(mén),比如賣(mài)產(chǎn)品交VAT,賣(mài)自用固定資產(chǎn)就交營(yíng)業(yè)稅。

對(duì)IT公司來(lái)說(shuō),如果賣(mài)硬件/軟件,交VAT,如果賣(mài)咨詢(xún)/人頭,交營(yíng)業(yè)稅。

原則上VAT和營(yíng)業(yè)稅只能取一,不然對(duì)納稅人就形成重復(fù)征收,實(shí)務(wù)中,如果營(yíng)業(yè)稅納稅人的飯店,提供賣(mài)酒服務(wù),怎么算稅呢?VAT納稅人的工廠同時(shí)提供收費(fèi)的送貨服務(wù),怎么算稅呢?(以上是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的必考試題)                                                                     了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入

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答:只對(duì)增值部分收稅,比如你交的726.50元稅,并不是直接給稅務(wù)局的,而是通過(guò)國(guó)美、SONY、SONY的供應(yīng)商、供應(yīng)商的供應(yīng)商分步完成的,哪個(gè)供應(yīng)商賺的多,交的就多。

另外VAT是個(gè)價(jià)外稅,價(jià)外稅殺人不見(jiàn)血,價(jià)內(nèi)稅殺人見(jiàn)血,比如消費(fèi)稅。

關(guān)于價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅、含稅價(jià)、不含稅價(jià),以及對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄的設(shè)計(jì),以及在SAP里Condition/Tax的配置,不再贅述,能全部搞清的,可以列 “SAP牛人錄”了。


問(wèn):這稅好像很不錯(cuò),為什么美國(guó)等很多發(fā)達(dá)國(guó)家不用?

答:VAT是流轉(zhuǎn)稅,和營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅一樣,在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收,號(hào)稱(chēng)中國(guó)的“三大流轉(zhuǎn)稅”,另外還有“三大所得稅”,即企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,對(duì)所得征收,還有另兩大類(lèi)稅種:財(cái)產(chǎn)稅、關(guān)稅。發(fā)展中國(guó)家比較窮,財(cái)產(chǎn)本來(lái)就少還得積累,所以主要稅源在生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),特別象中國(guó)這樣的世界工廠。發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)產(chǎn)積累多,自然主要靠所得稅、財(cái)產(chǎn)稅,而流轉(zhuǎn)稅會(huì)增加市場(chǎng)交易的成本。                                                                                                               了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入           

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VAT就是不能承受之重了,具體原因,有興趣的自己想想。


問(wèn):既然我一直都在交VAT,為什么我從來(lái)沒(méi)見(jiàn)過(guò)“增值稅發(fā)票”?

答:其實(shí)商場(chǎng)超市都有VAT發(fā)票,大超市的服務(wù)臺(tái)不都是有“換開(kāi)VAT發(fā)票”的指示嗎?但是稅法規(guī)定,VAT發(fā)票不能開(kāi)給個(gè)人。


買(mǎi)方拿VAT發(fā)票主要目的是抵扣,即以此作為進(jìn)項(xiàng),個(gè)人無(wú)從談起“抵扣”,所以也沒(méi)必要拿VAT發(fā)票,而且VAT發(fā)票很貴,一份要一兩塊錢(qián)(不知道現(xiàn)在行情如何)。個(gè)人去問(wèn)超市要VAT發(fā)票,人家也不會(huì)給的,但是公司購(gòu)買(mǎi)的話,就可以去要VAT發(fā)票。

VAT發(fā)票有好多聯(lián),包括抵扣聯(lián)(進(jìn)項(xiàng)聯(lián))、銷(xiāo)項(xiàng)聯(lián)等。報(bào)稅的時(shí)候拿憑自己的銷(xiāo)項(xiàng)聯(lián)和供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)聯(lián),稅務(wù)局弄完了敲個(gè)“已抵扣”的章。


問(wèn):公司、法人如果不要VAT發(fā)票呢?

答:這是損己不利人的行為,碰到這樣的財(cái)務(wù)應(yīng)該再教育(金額較小的或者不能抵扣的除外)。國(guó)美無(wú)論開(kāi)VAT發(fā)票還是普通發(fā)票都要交稅,而你拿普通發(fā)票卻不能抵扣。原則是:賣(mài)的人無(wú)論什么發(fā)票都要交稅,買(mǎi)的人卻只有VAT發(fā)票才能抵扣。


問(wèn):虛開(kāi)VAT發(fā)票為什么很?chē)?yán)重?

答:應(yīng)交VAT=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng),弄點(diǎn)假發(fā)票做進(jìn)項(xiàng),差不多等于直接從國(guó)庫(kù)騙錢(qián),和騙出口退稅雷同,逃稅和騙稅的性質(zhì)可是不一樣的。                       了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入  

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技術(shù)上不太容易憑空做假發(fā)票。但是也有人在沒(méi)有交易的基礎(chǔ)上開(kāi)真發(fā)票來(lái)搞稅,最NB的人能和稅務(wù)局合作。


問(wèn):為什么VAT稅率還有6%的?

準(zhǔn)確說(shuō)法是:小規(guī)模納稅人按6%征收率交VAT。中國(guó)稅法規(guī)定,VAT納稅人有“小規(guī)模納稅人”和“一般納稅人”之分,小規(guī)模納稅人自己不能抵扣,銷(xiāo)售按全額6%納VAT。關(guān)于小規(guī)模和一般納稅人哪個(gè)交稅少?這里面有點(diǎn)道道,要看企業(yè)利潤(rùn)率。

小規(guī)模納稅人不能開(kāi)VAT發(fā)票,可能造成“一般納稅人”性質(zhì)的客戶(hù)不愿意和他交易。小規(guī)模納稅人也可以找稅務(wù)局代開(kāi)征收率6%的發(fā)票,一般納稅人可以拿這個(gè)6%發(fā)票去抵扣,但還是不劃算。

小規(guī)模納稅人不包括個(gè)體戶(hù),一般個(gè)體戶(hù)不是增值稅納稅人,他們已經(jīng)在VAT鏈條末端之后了。


問(wèn):6%的進(jìn)項(xiàng)?在SAP里怎么搞?

答:可以搞,嚴(yán)重注意的是:6%是價(jià)內(nèi)的,不同于17%的價(jià)外。                                                                                                                                    了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入   

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答:有的,還有13%的增值稅率,用于糧食、水電油氣等命脈產(chǎn)品,算是優(yōu)惠。

征收率除了6%,還有4%。

還有一種優(yōu)惠抵扣項(xiàng)目,比如運(yùn)費(fèi)的7%可以作為進(jìn)項(xiàng),這個(gè)比較奇特,運(yùn)輸企業(yè)是營(yíng)業(yè)稅納稅人,按理說(shuō)和VAT不搭界,但是運(yùn)費(fèi)對(duì)很多生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)是很重的材料成本,不抵扣似乎說(shuō)不過(guò)去,而且運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)納了營(yíng)業(yè)稅。所以就整出這么個(gè)東東來(lái)。

還有更奇特的,從農(nóng)民手里買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣13%,這個(gè)和糧食企業(yè)購(gòu)進(jìn)又不同,因?yàn)榧Z食企業(yè)是一般納稅人,要納稅也要開(kāi)VAT發(fā)票,容易處理,相反,和農(nóng)民交易發(fā)票都沒(méi)有,怎么認(rèn)定呢?

其他奇特的地方就不列舉了。


問(wèn):這些都能搞到SAP里去嗎?

答:原則上能,實(shí)際上很難說(shuō),但是至少應(yīng)該把17%和13%這兩個(gè)搞進(jìn)去。


按照成本收益原則,很多業(yè)務(wù)還是讓財(cái)務(wù)直接在FI里記賬更劃算。

問(wèn):如果我們公司是一般納稅人,拿到的VAT發(fā)票可以全部抵扣嗎?不可以抵扣的話,怎么做分錄?

答:不是拿到VAT發(fā)票就能抵扣,原來(lái)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)都是不可以的,現(xiàn)在一部分可以了。用于職工福利的,也不可以。如果不能抵扣,就和普通發(fā)票一樣處理,含稅價(jià)進(jìn)科目(資產(chǎn)或費(fèi)用),沒(méi)有“應(yīng)交VAT-進(jìn)項(xiàng)”這一條。                                                                   了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入 

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答:原來(lái)你本著可抵扣的目的買(mǎi)進(jìn),比如買(mǎi)的食品做試驗(yàn)用的,結(jié)果轉(zhuǎn)做不可抵扣的用處,比如說(shuō)發(fā)給員工吃了,就要做“進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出”,因?yàn)槟惝?dāng)初已經(jīng)做了“進(jìn)項(xiàng)”,現(xiàn)在不能刪除只能轉(zhuǎn)掉,其實(shí)就是做一分錄,把原來(lái)“進(jìn)項(xiàng)稅”轉(zhuǎn)到成本里去。后果就是,進(jìn)項(xiàng)抵扣少了,月底交稅多了。


這里面也有點(diǎn)道道,比如稅法規(guī)定:管理不善損耗的材料的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出,生產(chǎn)損耗的可以抵扣,稅務(wù)局如何知道我是生產(chǎn)損耗還是管理不善損耗?

在SAP-MM里的實(shí)現(xiàn),好像不太容易,即使實(shí)現(xiàn)了,估計(jì)也不大靈活,比如說(shuō),怎么確定轉(zhuǎn)出的貨物的價(jià)格呢?


問(wèn):進(jìn)口環(huán)節(jié)的VAT、關(guān)稅是怎么回事?

答:關(guān)稅=到岸價(jià)*匯率*關(guān)稅率,進(jìn)口VAT=(到岸價(jià)*匯率+關(guān)稅)*17%,公司要把關(guān)稅、進(jìn)口VAT一起交給海關(guān),海關(guān)才放貨,海關(guān)會(huì)給稅單,列清楚關(guān)稅和進(jìn)口VAT,這個(gè)進(jìn)口VAT是可以抵扣的,關(guān)稅不可以。所以在財(cái)務(wù)上,關(guān)稅要進(jìn)材料成本,進(jìn)口VAT不要進(jìn),這一點(diǎn)很重要。


不同貨物關(guān)稅率差別很大,而且同一貨物關(guān)稅率也常變,同樣的東西,經(jīng)常會(huì)被海關(guān)歸到不同類(lèi)別里,另外,關(guān)稅里有很多免稅條款。所以,在SAP-MM里預(yù)先設(shè)計(jì)關(guān)稅,幾乎不大可能,因而VAT也無(wú)法預(yù)先知道,不知道有經(jīng)驗(yàn)的朋友是怎么設(shè)計(jì)進(jìn)口計(jì)價(jià)流程的?還有那討厭的進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)、清關(guān)費(fèi)。進(jìn)口環(huán)節(jié)的GR/IR clearing也是財(cái)務(wù)人員的心頭病。              了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入 

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答:文件當(dāng)然不用,要是買(mǎi)的貨物,俺還真不知道。


問(wèn):出口要交關(guān)稅和VAT嗎?

答:大部分國(guó)家出口免稅,包括中國(guó),關(guān)稅和VA都免,有些限制出口的貨物需要交稅。


問(wèn):既然出口不交稅,出口退稅何從談起?

答:就是因?yàn)椴挥媒讳N(xiāo)項(xiàng)稅,所以要退稅,因?yàn)槠髽I(yè)出口不交銷(xiāo)項(xiàng),那么“應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=負(fù)數(shù)”,就成了稅務(wù)局欠企業(yè)錢(qián)。所謂退稅,其實(shí)是指退這一部分進(jìn)項(xiàng)稅,而不是退銷(xiāo)項(xiàng)稅。


但是出口退稅率不一定等于進(jìn)項(xiàng)稅稅率,出口退稅的計(jì)算非常復(fù)雜,采用的是一種近似“倒推”的辦法。實(shí)務(wù)中還牽涉海關(guān)、外管、銀行、稅務(wù)等機(jī)關(guān),而且出口退稅有中央和地方財(cái)政的利益問(wèn)題,各地都有花招,事實(shí)證明,一般的稅務(wù)會(huì)計(jì)至少一兩年時(shí)間才能把出口退稅的理論和實(shí)際摸清個(gè)十之八九。


問(wèn):一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、來(lái)料加工業(yè)務(wù)上有什么區(qū)別?對(duì)于SAP有什么要求?

答:“加工貿(mào)易”,對(duì)應(yīng)于“一般貿(mào)易”,主要包括“進(jìn)料加工”和“來(lái)料加工”,一般貿(mào)易就是常規(guī)進(jìn)出口、全額交稅的貿(mào)易類(lèi)型。加工貿(mào)易則是兩頭在外,進(jìn)口出口都免稅,為了保證進(jìn)來(lái)的能出去,要全程監(jiān)管,要核銷(xiāo),轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)的要報(bào)批,要補(bǔ)征稅,海關(guān)流程很復(fù)雜,大約就等于“保稅”,保稅的字面意思是“暫時(shí)不征稅,保留征稅權(quán)”,如果以后出口了,就不征不退,以后轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)了,再行使征稅。


進(jìn)料加工與來(lái)料加工的區(qū)別在于:進(jìn)料加工需要支付進(jìn)料的本金,相當(dāng)于買(mǎi)了材料,是自己擁有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)。來(lái)料加工則不付本金,所加工的主料不屬于自己,在SAP里,是別人Consign給自己的Stock,不應(yīng)該列在資產(chǎn)負(fù)債表上。這樣就好理解,為什么有的來(lái)料加工的企業(yè)幾萬(wàn)人之巨,統(tǒng)計(jì)出來(lái)的銷(xiāo)售額卻很小,因?yàn)樗匿N(xiāo)售額只是加工費(fèi),不含貨物。混合型的外資企業(yè)比較多,既做一般貿(mào)易,又做加工貿(mào)易,所以pub上經(jīng)常出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題:什么方法區(qū)分保稅和非保稅材料最好?                                                                                                                                                                      了解更多,點(diǎn)擊進(jìn)入  

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對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),增值稅的征收率為:6%小規(guī)模納稅人(非商業(yè)企業(yè)):4%小規(guī)模商業(yè)企業(yè)。而營(yíng)業(yè)稅的稅率則要根據(jù)稅目來(lái)確定了,從3%-20%不等。

營(yíng)業(yè)稅的稅率是5%。增值稅是購(gòu)入貨物或出售貨物時(shí)產(chǎn)生的。


增值稅與營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種 , 即所稅的 : 交增值稅時(shí)不交營(yíng)業(yè)稅 , 交營(yíng)業(yè)稅時(shí)不交增值稅 .

1 、征收范圍不同:凡是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) , 提供勞務(wù) ( 不包括加工修理修配 ), 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅 . 凡是銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn) , 提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅 .

2 、計(jì)稅依據(jù)不同:增值稅是價(jià)外稅,營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入,即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。


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